一、【背景材料】

近几年来，为了实现经济优质发展，促进经济复苏，我国相继出台了降低增值税税率并档、放宽小微企业标准、加大优惠力度、提高科技研发费用扣除率等一系列减税降费政策。

二、【解读分析】

统计数据显示，近年来减税政策的实施效果显着:2020年上半年约9成的小规模纳税人免征增值税，2019年749.1万家中小企业受益于所得税优惠政策，重点税源企业开发支出十三五期间实现了两位数以上的增长率……这个令人满意的答案也期待着2021年的减税政策。在2021年的政府工作报告中，有三项主要的减税政策：一是将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元;二是对小微企业和个体工商户每年应纳税所得额不足100万元的部分，根据现行的优惠政策，再减半征收所得税，这部分所得税负只有2.5%;三是继续实企业研发费用加扣75%的政策，使制造企业加扣100%。

相比之下，今年的减税政策在变化和变化中发挥着税收管制的积极作用。不变的是，税收是帮助市场主体缓解困难、发展和促进科技进步的初衷。在继续坚持积极财政政策总基调不变的背景下，从2016年的减税降费到2017年的进一步减税降费，然后在2018年实施更大规模的减税降费，2019年实质性的减税降费...今年的减税政策在充分保证制度性减税持续性的同时，回应了市场对减税降费的预期。改变的是政策组合的调整和强化。2020年，受疫情影响，政府加强了阶段性政策，主要是延长了前期出台的减税和减费政策的实施期。今年的减税政策加强了制度性减税，加大了优惠力度。以小规模纳税人增值税起征点为例，从2018年开始每月3万元，到2019年每月10万元，再到今年15万元。起征点的逐步提高将大大扩大减税政策的覆盖面。中小企业占中国企业总数的70%以上，是国家经济活力的重要来源，也是吸收就业的主力军。支持这部分企业的发展，中国经济市场主体青山常在，充满活力的局面基本得到保证。但是，中小企业抵抗经济变动和行业竞争冲击的能力较弱，因此新的政策红包的主要接收者以增值税中的小规模纳税人和企业所得税中的中小企业和个人商店为中心，表明国家对市场中小企业的关注和倾向。

值得一提的是，科技创新仍然是税收激励的重要方向。创新是经济发展的动力。通过减税激励企业创新，加强企业创新的主体地位，有助于保持创新的原动力，实现创新的快速转型。面对创新，中国长期实施了高新技术企业低税率、R&D费用加扣除、固定资产加速折旧等多项政策。新出台的政策强调了两个要点，一是继续实施R&D费用75%的加扣政策，二是对实体经济的基础——制造业给予100%的更大优惠，体现了国家对R&D创新的支持和对特定行业的关注。不难发现，这项减税政策与政府工作报告中的全社会R&D经费年均增长7%以上，力争实际投入、坚持把发展经济的重点放在实体经济上，促进产业基础高级化和产业链现代化的目标高度匹配。企业活在经济上，企业优在经济上。企业队伍的扩大和经营效益的提高，有助于中国经济基本面不断优化和发展质量，实现经济发展和就业保障目标。